Comment défiscaliser sur les impôts pour en payer moins en 2022 ? Pour cela, il faut investir sur des dispositifs adaptés avant la fin décembre 2021… tout en prenant en compte les différents plafonds de réduction !
En France, il existe de multiples « niches fiscales ». Pour autant de secteurs d’activité ou de placements que l’Etat cherche à favoriser afin d’y orienter les dépenses et l’épargne des Français. Il en va ainsi du reconnu dispositif Pinel, qui permet d’inciter les contribuables à investir dans l’immobilier locatif et à soutenir la construction de logements. Ou des moins connus FCPI, qui permettent de guider les épargnants vers les entreprises innovantes.
Mais nombre de ces potentielles réductions d’impôt sont soumises au même plafonnement global, fixé à 10 000 euros de réductions d’impôt sur le revenu. Chaque foyer fiscal, quel que soit le nombre de personnes en son sein, est donc limité à 10 000 euros de réduction chaque année. Sauf… qu’il existe des exceptions. Le point par catégorie.
Défiscaliser avec ce qui est soumis au plafond global de 10 000 euros par an
Investissement dans les PME.
Une réduction d’impôt de 25% en cette fin d’année 2021, contre 18% en temps normal. En cette fin d’année, si vous investissez au capital d’une PME (en direct ou via une plateforme de crowdfunding, par exemple). Vous pourrez bénéficier d’une réduction équivalente à 25% du montant investi, sur votre impôt 2022, qui porte sur les revenus 2021. Ce dispositif est surnommé « Madelin » ou « IR-PME ».
Défiscaliser avec FCPI et FIP.
Comme pour l’IR-PME, les fonds communs de placement dans l’innovation et fonds d’investissement de proximité permettent de profiter d’une réduction de 25% des sommes investies. Mais, dans la limite d’un plafond de 12 000 euros pour un célibataire, soit 3 000 euros de réduction maximum. Cette réduction peut être doublée en investissant d’une part en FIP, d’autre part en FCPI. Accessible à l’ensemble des contribuables, l’investissement en FIP Corse et outre-mer ouvre droit à une réduction supérieure, à hauteur de 30% des sommes investies en 2021.
Investissement locatif.
Le dispositif Pinel (dans le neuf) et le dispositif Denormandie (dans l’ancien avec rénovation) sont très connus. Ils prennent la forme d’une réduction d’impôt conditionnée à la location du bien pendant 6 ans minimum. La réduction est de 12%, 18% ou 21% du montant de l’acquisition dans la limite de 300 000 euros, pour une location de 6, 9 ou 12 ans. La réduction s’étale donc sur plusieurs années, soit 2% par an (1% par an au-delà de 9 ans de location). Par exemple, pour un investissement réalisé en 2021, la réduction maximale est ainsi de 6 000 euros sur l’impôt 2022. La réduction d’impôt Pinel est accessible pour un investissement en direct, mais aussi via les « SCPI Pinel » : des SCPI investies dans des logements éligibles à ce dispositif.
Défiscaliser en investissant en résidence de services.
La réduction d’impôt sur le revenu Censi-Bouvard concerne uniquement certaines résidences. Car, elles doivent être étudiantes ou résidences pour personnes âgées ou handicapées et à condition qu’elles soient louées un minimum de 9 ans. Le montant de la réduction est de 11% de l’investissement, dans la limite de 300 000 euros. Soit 33 000 euros sur 9 ans, ou 3 667 euros maximum par an.
Côté investissements, entrent aussi dans le cadre de ce plafonnement global de 10 000 euros les investissements forestiers ou encore les souscriptions au capital d’entreprises de presse.
Des dépenses entrant dans le plafond global de 10 000 euros
Ce plafonnement global des niches fiscales inclut aussi certains avantages fiscaux liés à des dépenses courantes. En effet, le crédit d’impôt pour frais de garde des enfants de moins de 6 ans, l’emploi d’un salarié à domicile ou encore les dépenses liées à la transition énergétique dans la résidence principale (CITE, dernière année d’existence).
Les dispositifs qui profitent du plafond de 18 000 euros par an
L’administration fiscale prévoit un plafond supérieur pour certains investissements ciblés. Attention : il ne s’agit pas de deux plafonds cumulables ! Si vous optimisez vos réductions d’impôt entrant dans le cadre du plafonnement global de 10 000 euros. Il ne vous reste que 8 000 euros de réductions potentielles au titre des investissements évoqués ci-dessous.
Dispositif Pinel outre-mer.
Le principe du Pinel outre-mer est le même que pour le Pinel en métropole. A la diférence qu’il concerne des logements neufs ou assimilés acquis en outre-mer. La réduction d’impôt atteint cette fois 23% à 32% du montant investi selon la durée de location. Le maximum pris en compte pour le montant de l’acquisition est là encore de 300 000 euros. En effect, ça représente une réduction maximale de 11 500 euros par an pour un engagement de 6 ans.
Investissement outre-mer.
Plus généralement, plusieurs types d’investissements en outre-mer profitent du plafond de 18 000 euros. Et, au premier rang desquels le « Girardin social » et le « Girardin industriel ».
Défiscaliser en investissant dans le cinéma.
Les Sofica financent les productions audiovisuelles et cinématographiques. En acquérant des parts de Sofica, le souscripteur peut bénéficier d’une réduction d’impôt de 30% de son investissement. Et, s’il s’engage à maintenir l’investissement pendant au moins 5 ans, la réduction peut aller jusqu’à 48%. La réduction maximale pour l’impôt 2022 sur les revenus 2021 est donc de 8 640 euros.
Des investissements forcément risqués
Tant que les conditions sont respectées, les gains fiscaux annoncés sont assurés. En revanche, tous ces investissements (de la FCPI aux Sofica) ne vous garantissent ni une performance financière, ni parfois de récupérer l’intégralité de votre capital. Un risque qu’il faut avoir à l’esprit avant d’investir.
Les avantages qui échappent aux plafonds des niches fiscales pour défiscaliser.
PER et produits d’épargne retraite.
Les versements réalisés en cette fin 2021 sur un Plan d’épargne retraite individuel sont directement déductibles du revenu imposable. Ils ne sont donc pas pris en compte dans le plafond global des niches fiscales. Il existe toutefois un plafond propre à ces versements. En effet, vous le retrouvez indiqué sur votre avis d’imposition : « plafond pour les cotisations versées en 2021 » à la rubrique « plafond épargne retraite ». Cette logique de déduction fiscale vaut aussi pour les versements sur les « anciens » Perp. Mais aussi, sur les contrats retraite Madelin, ou encore sur les contrats Préfon pour les fonctionnaires.
Défiscaliser avec le déficit foncier.
Un investisseur immobilier soumis au régime réel d’imposition peut générer un déficit sur son ou ses biens. Le plus souvent en réalisant des travaux, afin de déduire ces frais de son revenu global. Ce dispositif est toutefois lui-même soumis à un plafond propre. Il est de 10 700 euros par an, avec une possibilité de report sur les années suivantes si le déficit engendré dépasse ce seuil.
Défiscaliser avec les dispositifs Malraux et monuments historiques.
Le « dispositif Malraux » permet de profiter d’une enveloppe de travaux pouvant aller jusqu’à 100 000 euros. Ça concerne les bâtiments situés dans certaines zones protégées et destinés à la location. Avec à la clé des déductions allant de 22% à 30%. Quant au dispositif « monuments historiques », il permet de profiter d’une déduction de 50% ou 100% du coût des travaux selon les cas.
Des dépenses réduisant l’impôt sur le revenu, hors plafond global
De très nombreuses réductions d’impôt sur le revenu lié à des dépenses courantes ne sont pas prises en compte dans le plafonnement global des niches fiscales. En effect, celles liées aux frais de scolarisation des enfants, aux frais de séjour en maison de retraite. Mais aussi, les dons aux associations et partis politiques, les cotisations syndicales, ou encore la réduction d’impôt résultant des effets du quotient familial.
Le principal pour pas se perdre dans tous ces dispositifs c’est de bien se faire accompagner. Pour cela vous avez besoin d’un professionnel qui vous aide à choisir le bon produit pour défiscaliser. Car autant investir intelligemment votre argent pour en gagner plus.
